L’investissement immobilier, qu’il soit réalisé en direct ou via une structure (SCI, SARL de famille, holding patrimoniale…), implique des enjeux comptables, fiscaux et juridiques étroitement liés.
Deux professionnels jouent un rôle central dans la réussite d’un projet immobilier :
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l’expert-comptable spécialisé en immobilier ;
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l’avocat fiscaliste en immobilier.
S’ils interviennent tous deux sur des problématiques fiscales, leurs missions sont distinctes et complémentaires.
1. Le rôle de l’expert-comptable immobilier
L’expert-comptable spécialisé en immobilier intervient principalement sur le terrain comptable, financier et déclaratif courant.
Ses missions principales
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Tenue et supervision de la comptabilité des sociétés immobilières (SCI à l’IS, SARL de famille, holdings patrimoniales, foncières).
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Établissement du bilan annuel et des comptes sociaux.
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Élaboration des liasses fiscales en lien avec la comptabilité produite.
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Conseil en financement et gestion de trésorerie.
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Réalisation de prévisionnels pour les banques.
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Analyse de rentabilité d’un investissement.
L’expert-comptable permet donc de piloter l’activité immobilière au quotidien, en assurant la conformité comptable et le suivi chiffré.
2. Le rôle de l’avocat fiscaliste en immobilier
L’avocat fiscaliste spécialisé en immobilier intervient sur la dimension juridique, stratégique et contentieuse de l’investissement.
Ses domaines d’intervention
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Structuration juridique et fiscale des acquisitions (achat en direct, SCI, holding, démembrement).
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Arbitrage entre IR et IS.
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Optimisation fiscale (déficit foncier, régime réel vs micro, amortissements, TVA immobilière).
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Analyse et établissement des déclarations fiscales complexes (TVA immobilière, BIC, IS, IFI).
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Transmission et organisation patrimoniale (donations, pacte Dutreil, démembrements).
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Rédaction de rescrits fiscaux.
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Défense en cas de contrôle fiscal (TVA, LMP/LMNP, plus-values, IFI).
L’avocat fiscaliste ne se limite pas à produire des déclarations :
il conçoit une stratégie fiscale cohérente, défendable et adaptée aux objectifs patrimoniaux du client.
Il est également le seul habilité à représenter et défendre le contribuable devant l’administration et les juridictions.
3. Une complémentarité concrète
Plutôt que de s’opposer, ces deux professionnels travaillent efficacement en binôme.
Exemple pratique
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L’expert-comptable établit la comptabilité d’une SCI à l’IS et calcule le résultat imposable.
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L’avocat fiscaliste analyse la structuration globale et propose, si pertinent :
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un changement de régime fiscal ;
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une intégration dans une holding ;
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une stratégie de transmission anticipée.
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En cas de contrôle fiscal :
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l’expert-comptable fournit les pièces comptables ;
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l’avocat fiscaliste construit la défense juridique et conteste les rehaussements.
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4. Les bénéfices d’une collaboration coordonnée
Une coopération étroite entre expert-comptable et avocat fiscaliste permet :
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Une sécurisation renforcée des déclarations fiscales ;
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Une anticipation des risques de requalification ;
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Une optimisation transversale (juridique, comptable et fiscale) ;
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Une vision patrimoniale à long terme.
L’immobilier étant un investissement structurant sur plusieurs années, une approche fragmentée est rarement optimale.
5. Une alliance stratégique pour l’investisseur
L’expert-comptable immobilier gère la mécanique comptable.
L’avocat fiscaliste bâtit l’architecture stratégique et sécurise la relation avec l’administration fiscale.
En travaillant ensemble, ils offrent :
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une gestion rigoureuse,
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une fiscalité optimisée,
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une protection en cas de contrôle,
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et une cohérence patrimoniale globale.
Le Cabinet de Maître Édouard PRUVOST collabore régulièrement avec des experts-comptables spécialisés afin de proposer un accompagnement complet et structuré en fiscalité immobilière.
Conclusion
En matière immobilière, la performance ne repose pas uniquement sur le rendement locatif.
Elle dépend aussi de la qualité de la structuration comptable et fiscale.
Associer expert-comptable et avocat fiscaliste permet de transformer un investissement immobilier en stratégie patrimoniale sécurisée et durable.
Pour bénéficier d’un accompagnement personnalisé en fiscalité immobilière, contactez le Cabinet de Maître Édouard PRUVOST.